结转销售成本会计分录金额(结转销售成本会计分录是什么)

会计日复一日地做账,有时难免出错,及时发现更改起来还比较简单,如果第二年内部审计才发现,此时该怎么纠错呢?小编在共享会计师“一对一清单”栏目里找到一个商品销售成本结转的做账差错案例,肖雷会计师的回答可以供大家借鉴参考。

结转销售成本会计分录金额(结转销售成本会计分录是什么)

问:

我公司进行内部账务审计,发现去年第1季度结转商品销售成本时多结转了10000元。原会计处理为:

借:主营业务成本     200000

贷:库存商品       200000

请问现在要怎么进行账务调整呢?所得税方面要怎么调整呢?具体的会计分录怎么写呢?

答:

高级会计师、税务师肖雷回答道:

您好!多结转了成本,导致库存商品少了、利润少了、所得税少了,这些都需要调增回去。对于更正会计差错的方法是:把原分录反着做,损益类科目用“以前年度损益调整”科目代替,所得税、盈余公积等补计提。

该问题调整会计分录如下:

结转销售成本会计分录金额(结转销售成本会计分录是什么)

1.借:库存商品 10000元

贷:以前年度损益调整 10000元

2.借:以前年度损益调整 2500元

贷:应交税费-应交所得税 2500元

3.借:以前年度损益调整 7500元

贷:利润分配-未分配利润 7500元

以上肖雷会计师的回答仅代表个人观点。

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