兼职2000元要扣多少税呀，兼职2000元税率？

最近老吴写了两篇关于实习生津贴个税问题的文章：《老HR会犯错，新HR不会犯错》和《浅谈退休返聘人员的用工性质和个税问题》。很多读者觉得这些文章非常有帮助，他们希望我再写一篇关于兼职人员劳务报酬个税计算方法的文章，今天，它终于来了！

当企业招募兼职员工时，有时候HR部门可能会面临计算兼职员工个人所得税的困难。下面是一个案例。

吴六在A公司的月薪为1万元，签订劳动合同并按时缴纳社保、公积金。随后，吴六成为B公司的兼职财务，月报酬为2000元。接下来，我们可以计算吴六的个税。

首先计算吴六在A公司的收入，即1万元/月，然后再加上兼职B公司的月报酬2000元。将总收入减去5000元的起征点，剩下的金额即为应缴纳个税的额度。最后按照个人所得税的税率表计算出个税金额。

经过计算后，吴六的个税就可以得出。

在回答这个问题之前，我们首先要澄清一下吴六在A公司和B公司的用工情况。很显然，吴六在A公司是一名正式合同工，与公司之间存在劳动关系，所得收入属于工资或薪金；而在B公司则是兼职工作，与公司之间是劳务关系，所得收入属于劳务报酬。

对应中华人民共和国《个人所得税法》，在2018年进行了一系列修改，将免征额提高至每月5000元，对于一些专项附加扣除进行了调整，同时取消了对子女教育、大病医疗等费用的专项附加扣除。

个人应纳个人所得税的收入包括：
1. 工资、薪金所得；
2. 营业、生产所得；
3. 稿费所得；
4. 特许权使用费所得；
5. 特许经营费所得；
6. 资本利得所得；
7. 转让财产所得；
8. 职务、职业所得；
9. 知识产权转让所得；
10. 奖金所得；
11. 遗产所得；
12. 资产租赁所得；
13. 利息、股息、红利所得；
14. 其他需要征税的各类所得。

工资、薪金所得是劳动者从事工作所取得的报酬。

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

特许权使用费所得是指企业或个人因许可他人使用其专利、商标、著作权等而获得的收入。

（五）经营所得；

利息、股息、红利所得是指个人从存款利息、股票分红和投资基金等方面获得的收入。

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

个人所得税法规定了居民个人和非居民个人的不同税收规定。居民个人的综合所得按照纳税年度合并计算个人所得税，而非居民个人的综合所得则按月或者按次分项计算个人所得税。另外，纳税人取得的其他所得根据本法规定分别计算个人所得税。

根据个人所得税法相关规定，吴六在A公司获得的工资薪金和在B公司获得的劳务报酬需要分别缴纳个人所得税。由于吴六在两家公司都有收入，因此两家公司在进行个税预扣预缴时采用了不同的税率表。

A公司个税预扣预缴方法：

个税预扣预缴是指公司在发放工资时按照税法规定，预先扣缴员工的个人所得税，并在规定的时间内向税务部门上缴。通常公司可以通过财务部门或者雇佣专业的税务顾问来完成个税预扣预缴的工作。具体操作包括核算应预扣预缴的个人所得税金额、计算个税、代扣代缴并报送相关税务部门。公司需要严格遵守税法规定，并及时足额地完成个税的预扣预缴义务。

A公司对吴六的工资、薪金所得按照个人所得税税率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）进行计算。

个人所得税税率表一是针对居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用的税率表。

级数	累计预扣预缴应纳税所得额是指在一个税务年度内，个人或企业根据税法规定，根据工资、利息、股利、房屋租金等收入来源，按规定缴纳的预扣预缴税款后所得的应纳税额总和。	税率（%）	速算扣除数
1	不超过36000元的	3	0
2	36000元至144000元之间的部分	10	2520
3	超过144000元至300000元之间的部分。	20	16920
4	超过300000元至420000元的范围	25	31920
5	420000元至660000元之间的金额。	30	52920
6	660000元至960000元之间的额外部分	35	85920
7	超过960000元的部分	45	181920

A公司个税预扣预缴方法：

根据《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》中的规定，吴六在B公司兼职所获得的劳务报酬需要按照个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）来计算。

个人所得税扣缴申报管理办法（试行）是对个人所得税扣缴申报的管理规定，旨在规范个人所得税扣缴申报程序，保障纳税人的权益，促进税收征管工作的顺利开展。

扣缴义务人在向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应按照规定的方法按次或者按月预扣预缴税款。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用是指在预扣预缴税款时，对劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得进行扣除的相关费用。收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；收入超过四千元的，减除费用按收入的百分之二十计算。

根据规定，个人应纳税所得额包括劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，每次收入额作为预扣预缴应纳税所得额，并根据预扣率表进行税额计算。其中，劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二（见附件），而稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

居民个人在办理年度综合所得汇算清缴时，需要依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等收入额，并将其纳入年度综合所得计算中，以确定应纳税款额，若税款多则退税，税款少则补税。

个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

级数	预扣预缴应纳税所得额	预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过20000元的	20	0
2	20000元至50000元之间的部分	30	2000
3	超过50000元的部分	40	7000

根据您提供的信息，吴六的劳务报酬为2000元/月。根据个人所得税扣缴申报管理办法（试行）第八条规定，劳务报酬所得每次收入不超过四千元时，减除费用按八百元计算；每次收入超过四千元则按收入的百分之二十计算。因此，根据20%的预扣率，吴六的个税将按照规定计算。

在明确了吴六在两家公司的个税计算方式后，我们可以进一步计算出吴六每个月的个税金额（假设吴六每个月的专项扣除和专项附加扣除基数均为3000元）。

A公司的纳税计算方式如下：每月预扣个税=（工资收入 – 起征点 – 专项及附加扣除）x 税率。在这个例子中，工资收入为10000元，起征点为5000元，专项及附加扣除为3000元，税率为3%，因此每月预扣个税=（10000 – 5000 – 3000）x 3%=60元。

B公司每月的个人所得税预扣金额为240元，计算公式为（劳务报酬2000元 – 起征点800元）x 20%税率。

无论是A公司的工资、薪金所得还是B公司的劳务报酬所得，吴六在个人所得税年度申报时都需要进行合并计算。

根据所得税法规定，个人所得税的计算公式为：年度个人所得税=应纳税所得额 × 适用税率 – 速算扣除数，其中应纳税所得额为（工资收入 – 起征点 – 专项及附加扣除）+（劳务报酬 – 起征点）。根据提供的数据，年度个人所得税为1320元是正确的。

在A公司和B公司，吴六每个月的预扣预缴明显高于1320元，因此他在个人所得税申报时，可以申请退税。

根据上述公式，应退税金额为2280元。根据公式，年度应退税金额计算如下：（A公司每月预扣额60元 + B公司每月预扣额240元）x 12月 – 年度个人所得税1320元=2280元

好的，今天的话题就到这里结束了，我们下次再聊！

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兼职2000元要扣多少税呀，兼职2000元税率？

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